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Cos’è la liquidazione Iva

Tutti i soggetti con P.IVA e le attività sono tenuti a calcolare l’importo dell’imposta facendo riferimento alle fatture emesse e quelle ricevute dai fornitori, infatti per calcolare la liquidazione IVA si deve sottrarre l’importo dei primi a quello dei secondi. Il risultato sarà la somma da eventualmente contribuire all’Erario.

Nel caso in cui il risultato indicante la liquidazione IVA sia positivo si parla di debito che deve essere opportunamente versato alle casse dello Stato. Al contrario invece si tratta di credito.

L’imposta deve essere inserita nel modello F24 associato a codici predeterminati, ad esempio:

  • Liquidazione mensile: dal 6001 al 6012 in cui le ultime due cifre indicano il mese (Es: Dicembre 6012).
  • Liquidazione annuale: dal 6031 al 6034 in cui le ultime due cifre indicano il semestre di riferimento.
  • Il codice 6035 corrisponde dall’acconto IVA  anticipato dell’anno successivo, quindi l’importo dell’imposta da pagare entro fine anno.

La liquidazione IVA deve essere dichiarata obbligatoriamente insieme alle fatture come decretato nella legge di Bilancio 2018 che regola lo spesometro e la liquidazione IVA

La mancata presentazione o l’incompletezza della comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche è punita con una sanzione amministrativa che può variare dai 500 fino ai 2.000€ a seconda della gravità dell’errore commesso. L’importo della sanzione può essere ridotta del 50% se avviene una nuova e corretta trasmissione dei dati entro i 15 giorni successivi alla scadenza. 

Dalle comunicazioni sono esonerati i soggetti passivi non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale IVA, come i contribuenti con contabilità separate, con contabilità verso terzi, i curatori fallimentari, i commissari liquidatori o enti che aderiscono alla procedura della liquidazione dell’IVA in gruppo. 

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